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逊克县政府投资项目审计办法

中国.逊克  时间: 2015年05月17日 17:58:18

  逊政发〔2015〕26号

  逊克县人民政府

  关于印发《逊克县政府投资项目

  审计办法》的通知

  各乡(镇)人民政府,县政府直属各单位:

  经县政府第十六届二十次常务会议研究同意,现将《逊克县政府投资项目审计办法》印发给你们,请结合实际,抓好贯彻落实。

  逊克县人民政府

  2015年5月14日

  逊克县政府投资项目审计办法

  第一条为加强对政府投资项目的审计监督,防止国有资产流失,规范投资行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《黑龙江省国家建设项目审计办法》、《黑河市政府投资项目审计办法》及其他有关法律、法规,结合我县实际,制定本办法。

  第二条本办法所称政府投资项目是指以各级政府为投资建设主体的建设项目。

  第三条审计机关对管辖范围内的政府投资项目以及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与政府投资项目直接有关的财务收支,应当依法进行审计监督。

  第四条发改、财政、监察、金融、建设、国土、环保、税务、工商等部门,应当按照职责权限配合审计机关开展对政府投资项目的审计监督工作。

  第五条县发改部门应将政府投资项目审批文件及相关材料及时抄送审计机关。

  第六条审计机关应当对政府投资项目总预算或者概算的执行情况、年度决算、项目竣工决算等内容,依法进行审计监督。

  (一)被审计单位内部控制制度的建立和执行情况;

  (二)建设程序、建设资金筹集、前期费用、概算审批、预算审批、招标投标和工程承包、发包等情况;

  (三)建设成本、费用的支付,设备、材料的采购、管理,债权、债务的发生和存在,税费交纳,节余资金的形成、分配等情况;

  (四)工程价款结算,实际完成投资额以及工程造价的控制情况;

  (五)预算或者概算调整,财产的交付使用,完工工程、未完工程和预留资金、会计报表、竣工决算等情况;

  (六)涉及环保、消防、土地等方面的资金使用和效益情况;

  (七)勘察、设计、建设、施工和监理等单位资质的真实和合法情况以及对工程质量的有效管理情况;

  (八)建设工期、工程造价、投资回收期、贷款偿还能力等投资效益情况;

  (九)与政府投资项目有关的合同订立、履行、变更和终止所涉及建设资金的情况。

  第七条建设单位应当在项目竣工后按照国家规定及时编制竣工决算。自财政部门或其他有关部门对政府投资项目竣工决算审批之日起十日内,将竣工决算结果报审计机关备案。

  第八条审计机关根据政府投资项目的投资额,确定审计范围和方法。审计机关应当自收到审批后的竣工决算之日起十五日内,决定审计方式和审计时间,并书面通知财政部门及建设单位。

  (一)投资额在50万元以上200万元以下的项目,实行审计备案制,审计机关根据情况进行抽查审计。

  (二)投资额在200万元以上的项目,审计机关应当组织实施审计。

  (三)投资额超过1000万元的项目,应当对建设项目的前期准备、项目审批、工程招投标、建设施工、竣工结(决)算以及财产交付使用等环节的全过程进行跟踪审计。

  第九条政府投资项目超过200万元的,建设单位(项目法人单位)在相关合同中要列明:须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算;审计前,财政部门或建设单位要保留不低于建设项目工程价款15%(不含质量保证金)的资金,审计结束后,按规定拨付相应资金。

  第十条政府投资项目超过200万元的,建设单位在项目开工后三十日内向审计机关报送建设项目的相关材料。报送材料主要包括:

  (一)项目建设单位,建设地点,项目负责人,财务负责人及联系方式;

  (二)项目可行性研究报告及批复资料;

  (三)项目概算(或初步设计)以及有关部门的批准文件;

  (四)项目投资计划文件;

  (五)各种合同文本和招、投标有关资料;

  (六)开工许可证及其他相关文件。

  投资额超过1000万元的实行跟踪审计,项目建设期间,每季度向审计机关报送工程进度、造价完成情况、资金使用、设计变更、概算调整等情况。

  第十一条建设单位和与政府投资项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位在审计机关实施审计过程中,按照要求提供与投资项目有关的财务、内业等相关资料。

  第十二条审计机关对政府投资建设项目进行审计后,向建设单位出具审计报告;依法需要给予处理、处罚的,作出审计决定;需要移送有关行政主管部门处理、处罚的,作出移送处理决定。

  第十三条审计机关对政府投资项目工程价款所做的审计结果,作为建设单位与施工单位确定结算额的依据。

  项目建设单位、施工单位或者其他相关单位对审计结果有异议的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

  第十四条审计机关对政府投资项目的审计结果,作为对政府投资项目主管部门和建设单位法定代表人经济责任评价的重要依据。

  第十五条建设单位在规定时间内未向审计机关报送政府投资项目资料或者竣工决算结果的,依据《中华人民共和国审计法》、《黑龙江省国家建设项目审计办法》,由审计机关责令限期改正;逾期未改正的,处以1000元以上5000元以下罚款;情节严重的,处以5000元以上20000元以下罚款。

  被审计单位拒绝或者拖延、损毁与政府投资项目审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的,依照有关法律、法规规定给予处理、处罚,并依法追究责任。

  与政府投资项目有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位,有上述行为的,审计机关依法予以处理、处罚。

  第十六条审计机关及其工作人员在政府投资建设项目审计工作中,有下列情形之一的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由审计机关或者有关机关依法追究责任:

  (一)弄虚作假、出具虚假审计报告的;

  (二)隐瞒审计中发现的重大违法、违纪问题的;

  (三)利用职务便利索取或者收受财物以及谋取不正当利益的;

  (四)严重违反法定程序作出处理、处罚的。

  第十七条审计机关在实施政府投资项目审计时,根据项目的特点和性质,可以聘请具有法定资格的专业人员参与审计,审计机关聘请专业人员发生的各项费用由财政予以核拨。

  第十八条本办法由县审计局负责解释,

  第十九条本办法自发布之日起施行。

  逊克县人民政府办公室2015年5月14日印

作者:    来源: 县政府办     编辑: 高太文
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